Федеральное Налоговое Управление (FTA) Объединенных арабских эмиратов (ОАЭ) начало проводить в коммерческих компаниях проверки ведения бухгалтерского и налогового учета. Мы решили подготовить материал, который поможет компаниям-резидентам ОАЭ избежать ошибок в бухгалтерском учете, а значит и значительных штрафов при проверках.
Напомним, что ведение бухгалтерского учета является обязательным для всех оншорных компаний ОАЭ (LLC, FZE, FZC). Чтобы выяснить, какие требования предъявляются к бухгалтерской отчетности в ОАЭ, обратимся к Федеральному Закону №2 2015 года «О Коммерческих Компаниях»:
Статья 26. О бухгалтерском учете.
- Компании должны хранить свои книги бухгалтерского учета в головном офисе не менее 5 лет* за предыдущий отчетный период.
- Компании могут хранить электронные копии документов и записей в соответствии с положениями, изданными Постановлением Министерства финансов.
- При подготовке периодической и годовой отчетности компании должны убедиться, что они соблюдают Международные стандарты и практики бухгалтерского учета, чтобы дать ясное и точное представление о прибылях и убытках компании.
* Исключение составляют компании, которые работают в секторе недвижимости. Согласно закону об НДС, такие компании обязаны хранить бухгалтерскую отчетность в течение 15 лет.
В статье 87 указано, что Закон определяет ответственным за подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности управляющего компании. В частности, управляющий компании обязан составлять годовой баланс, отчет о прибылях и убытках, годовой отчет о финансовом положении компании и давать рекомендации по распределению прибыли общему собранию акционеров общества в течение трех месяцев после конца финансового года.
О том, что должны включать бухгалтерские книги и отчетность, говорится в постановлении Кабинета министров № 36 от 2017 года об исполнительном регистре Федерального закона № (7) от 2017 года «О налоговых процедурах». А именно:
- Бухгалтерский баланс и отчеты о прибылях и убытках;
- Учет заработной платы и окладов;
- Записи об основных средствах;
- Инвентарные записи и отчеты на конец соответствующих налоговых периодов;
- Все записи инвентаризации, относящиеся к инвентарным ведомостям.
Кроме этого, при проверке инспектор FTA может запросить у вас следующие документы и информацию:
- Полный подробный проверочный баланс за каждый из запрошенных периодов (с указанием начального и конечного балансов);
- Сверку проверочного баланса и декларации по НДС;
- Список категорий доходов, полученных с момента регистрации, и применяемого режима взимания НДС;
- Структуру группы компаний, включая все филиалы и отделения (если применимо).
Следует иметь в виду, что в большинстве крупных свободных экономических зон от вас также потребуют, чтобы все запрашиваемые финансовые отчетности были проверены внешним аудитом.
Помимо документов, необходимо сообщить точный адрес местонахождения компании. Должен быть указан адрес офиса, где хранятся документы компании, находится система ведения бухгалтерского учета и присутствуют сотрудники. Это нужно на тот случай, если инспектор сочтет необходимым встретиться с вами для обсуждения предоставленной информации. О предполагаемом времени своего визита он вас предупредит заранее, а от вас потребуется обеспечить присутствие ответственного лица в указанное время.
О взысканиях за несоблюдение требований в отношении ведения бухгалтерского и налогового учета в ОАЭ.
Согласно статье 348 Федерального Закона № 2 2015 года нарушение правил ведения бухгалтерского учета влечет наложение штрафа в размере от 50000 до 500000 дирхамов ОАЭ.
Статьей 349 Федерального закона № 2 от 2015 года предусмотрен штраф от 20000 до 100000 дирхамов ОАЭ за нарушение правил хранения бухгалтерской отчетности.
В случае выявления нарушений ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Закона о налоговых процедурах и Закона о налогообложении взимается штраф в размере 10000 дирхамов за первое нарушение и 50000 дирхамов — в случае повторного нарушения.
Как избежать неприятностей.
Во-первых, ведите учет в автоматизированных системах (например, FirstBit ERP).
Во-вторых, даже если в вашей СЭЗ нет требования о прохождении ежегодного аудита, проводите проверку данных учета каждые 6-12 месяцев. Это поможет вам предоставить документы в недельный срок, как этого требует налоговое управление.
В-третьих, чтобы вести бухучет в ОАЭ в соответствии с местными законами и постановлениями, а также в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS), бухгалтер обязан обладать соответствующей квалификацией. Самая распространенная ошибка – поручать эту работу своим бухгалтерам, не имеющим такой квалификации, в расчете на то, что они разберутся сами. Опыт многих компаний показывает, что более благоразумный и во всех отношениях оправданный вариант – это передать бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг компаниям, которые специализируются на таких услугах в ОАЭ.
Надеемся, что эта информация окажется вам полезна.
Если вам нужны дополнительные разъяснения или консультации по ведению финансового и налогового учета в ОАЭ, либо наши расценки на услуги по его ведению, отправьте нам запрос ↘
