О налоговом законодательстве в ОАЭ

О налоговом законодательстве в ОАЭ

Общая информация

С 01.01.2018г. в ОАЭ вступил в силу Федеральный закон №8 о НДС в ОАЭ. Закон о налогообложении определяет набор общих процедур и правил, которые должны применяться ко всем налоговым законам в ОАЭ, а именно законам об НДС и акцизном налоге, а также в нем детально описаны соответствующие права и обязанности Федерального налогового органа и налогоплательщика. Закон охватывает налоговые процедуры, аудит, возражения, возмещение, сбор и обязательства, которые включают в себя налоговую регистрацию, подготовку налоговых деклараций, подачу документов.

Основные требования по НДС

Кто обязан зарегистрироваться?

Обязательной регистрации в налоговой службе и получению регистрационного налогового номера –Tax Registration Number (TRN) – подлежат следующие виды юридических лиц:

  • Все оншорные компании ОАЭ (локальные компании ОАЭ, free zone компании ОАЭ), которые оказывают услуги или поставки товара юридическим и физическим лицам в ОАЭ.
  • Все оншорные компании ОАЭ, которые импортируют в ОАЭ либо экспортируют услуги,товары из ОАЭ.
  • Все оншорные компании ОАЭ, которые оказывают услуги или поставки товара в страны, которые входят в совет сотрудничества стран Персидского залива (GCC countries).

Когда нужно зарегистрироваться?

Все оншорные компании, объем налогооблогаемых поставок товаров или услуг которыхпревышает AED 375,000/год ($100,000/год). Налогооблогаемой поставкой считается операция, облагемая процентной ставкой 5% и ставкой 0%.

Статья 8 пункт 6 исполнительных правил по НДС (Cabinet-Decision-No-52-of-2017)

Кто не обязан регистрироваться?

  • Нерезидентные компании – компании, зарегистрированные вне ОАЭ и имеющие налоговый номер в стране своей регистрации;
  • Оффшорные компании ОАЭ, поскольку оффшорным компаниям ОАЭ запрещено оказывать услуги/поставки товаров компаниям-резидентам ОАЭ;
  • Free zone компании ОАЭ, которые не ведут деятельность по экспорту/импорту товара на территории ОАЭ. Компания должна документально подтвердить, что товар приобретается и реализовывается в третьих странах.

Какие обязательства возникают у компании в связи с вступлением в силу закона об НДС в ОАЭ?

Закон требует, чтобы все субъекты, осуществляющие любой вид бизнес-деятельности, вели учетные документы и реестры (бухгалтерский учет), а также фиксировали любую информацию, связанную с налогами (налоговый учет).

Зарегистрированный субъект обязан включать свой Регистрационный номер налогоплательщика (TRN) во все письма и при всех транзакциях, как с налоговым органом, так и с другими организациями.

Исходя из выше сказанного следует, что все оншорные компании ОАЭ (локальные и free zone компании), после регистрации в налоговой службе ОАЭ и получения TRN номера обязаны вести бухгалтерский учет в компании.

Статья 2 исполнительных правил по налоговым процедурам (Cabinet Decision No. 36 of 2017 on the Executive Regulation of Federal Law No. 7 of 2017):

Каждая компания обязана вести бухгалтерский учет по следующим статьям:

— списание и поступление денежных средств;
— доходы и расходы;
— баланс и отчет о прибылях и убытках;
— учёт заработной платы;
— учёт основных средств;
— учёт запасов;
— другие учетные записи.

Статья 3 исполнительных правил по налоговым процедурам:

Хранение данных и документов от 5 до 9 лет и 15 лет, касающихся операций с недвижимостью для компаний ОАЭ, зарегистрированных в федеральной налоговой службе ОАЭ.

Хранение данных в течении 5 лет для компаний ОАЭ, не зарегистрированных в федеральной налоговой службе ОАЭ.

Все оншорные компании обязаны вести налоговый учет согласно следующих требований:

  • Налоговая накладная является обязательной для налогооблагаемых поставок, совершенных налогоплательщиком. Детали, которые необходимо отображать в налоговой накладной перечислены в статьях 59.1 и 59.12 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decisi on No 52 of 2017)
  • Цена должна быть отображена с учетом НДС. Детали описаны в статье 27 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decision No 52 of 2017).
  • Налоговые декларации должны подаваться в налоговую службу. Перечень данных, которые необходимо отображать в декларации по НДС указан в статье 64.5 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decision No 52 of 2017). В регистрационном свидетельстве, выданном Федеральном налоговым органом, будет указываться применимый ежемесячный или квартальный отчетный период для каждого плательщика НДС.
  • Налоговые декларации должны подаваться своевременно. Граничным сроком подачи декларации считается 28 число месяца, следующего за отчетным. Декларация должна быть отправлена до наступления этой даты, а надлежащий платеж уплаты НДС должен быть зачислен на счет Федеральной налоговой службы.

Штрафные санкции за несоблюдение требований Федерального закона №8 о НДС в ОАЭ.

Согласно постановлению №40 (Cabinet Resolution No. 40 of 2017 on Administrative Penalties for Violations of Tax Laws in the UAE), введены следующие основные штрафы за несоблюдение закона:

НарушениеРазмер штрафа
Не соблюдение хранения первичнойдокументации компании

AED 10,000 первоначально

АЕD 50,000 за повторное нарушение

Предоставление документации не на арабскомязыке, согласно запросу ФедеральнойНалоговой службыAED 20,000
Несвоевременная регистрация компании дляполучения TRN в Федеральной НалоговойслужбеAED 20,000
Некорректное составление налоговойнакладной

AED 5,000 первоначально

АЕD 15,000 за повторное нарушение

Несвоевременная подача налоговой декларацииAED 1,000 первоначально
Подача некорректной налоговой декларации

AED 3,000 первоначально

АЕD 5,000 за повторное нарушение

 

Размер НДС (VAT) и в каких случаях он начисляется.

Статья 2 Исполнительных Правил по налоговым процедурам (CabinetDecisionNo. (37) of 2017 on the Executive Regulation of The Federal Decree-Law No (7) of 2017 on Excise Tax) Размер НДС (VAT) и в каких случаях он начисляется.

3 варианта расчета налога НДС (VAT) импорта/экспорта товаров/услуг:

1. По ставке 5%, если продажа товаров/услуг осуществляется на территории ОАЭ резидентам ОАЭ.

2. По ставке 0% если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется на территории СЭЗ ОАЭ.

3. НДС отсутствует, если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется за пределами ОАЭ.

В связи с выше изложенной информацией и во избежание штрафных санкций просим Вас соблюдать требования законодательной базы ОАЭ и соблюдать установленные правила в соответствии с моделью Вашего бизнеса:

- регистрации в Федеральной Налоговой службе;

- правила ведения бухгалтерского учета;

- правила ведения налогового учета;

- правила подачи налоговых деклараций.

Просим принять к сведению, что компания AC Business Experts DMCC обладает необходимой компетенцией и готова оказать Вам консультационные услуг и услуги по формированию, ведению и подаче отчетности от лица Вашей компании.

Author:
ACBE Press Service
Spiker/Author image
Image
Media Center ACBE
Publication date:
11.03.2020